最近小編發(fā)現(xiàn)有諸多的小伙伴們對(duì)于企業(yè)所得稅怎么算？這個(gè)問(wèn)題都頗為感興趣的，大家也都想要及時(shí)了解到企業(yè)所得稅怎么算？相關(guān)信息，那么小編今天就來(lái)為大家梳理下具體的關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的一些消息吧。

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  企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額=企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

  

  企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

  

  第一步:會(huì)計(jì)利潤(rùn)核查，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。比如2017年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)，會(huì)計(jì)處理正確。

  第二步:比對(duì)會(huì)計(jì)處理與稅法處理差異，進(jìn)行納稅調(diào)整。比如此例，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益)，稅法上對(duì)于研發(fā)支出:“企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。”，

  也就是稅前可以扣除的為50+50*75%=87.5萬(wàn).但是會(huì)計(jì)計(jì)入損益的金額是50萬(wàn)，所以納稅調(diào)整，還可以調(diào)減37.5萬(wàn)。

  也就是稅法上的應(yīng)納稅所得額為300-37.5=262.5萬(wàn)

  第三步:計(jì)算應(yīng)納所得稅額為262.5*25%65.625萬(wàn)。

  附注:從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售可以享受稅法上的加計(jì)扣除政策。

  7個(gè)行業(yè)不得加計(jì)扣除，不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)。

  1.煙草制造業(yè)。

  ⒉.住宿和餐飲業(yè)。

  3.批發(fā)和零售業(yè)。

  4.房地產(chǎn)業(yè)。

  5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。

  6.娛樂(lè)業(yè)。

  7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)

  在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

  

  ⑴資本性支出。是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷(xiāo)。

  ⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

  ⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

  

  ⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。納稅人違反國(guó)家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除。

  ⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。

  ⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除?/p>

  ⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。

  ⑻各種贊助支出。