大家好，我是小夏，我來(lái)為大家解答以上問(wèn)題。小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表填寫(xiě)視頻，小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1. 收入和成本都是按實(shí)填寫(xiě)，利潤(rùn)是根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)減去彌補(bǔ)以前年度虧損后填寫(xiě)，所以利潤(rùn)不等于收入減去成本。

2. 企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。

3. 企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可減按20%稅率計(jì)算繳納。

4. 企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。

⑴查賬征收，是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益。因此，實(shí)際利潤(rùn)額不是您所講的（1000-100）的概念，因?yàn)椋?00元不代表貴公司的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用和稅金（不含增值稅、企業(yè)所得稅）。

⑵核定征收，是按照銷售（營(yíng)業(yè)）收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。因此，假定主管稅務(wù)局確定貴公司的核定所得率為10%，那么，貴公司應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000*10%*25*=250元。同樣，在稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票所繳納的企業(yè)所得稅款，作為已預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款中抵繳。

本文到此講解完畢了，希望對(duì)大家有幫助。