大家好，我是小夏，我來為大家解答以上問題。遞延所得稅資產(chǎn)和負債怎么理解，遞延所得稅資產(chǎn)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

用個例子說明這個問題吧：

1、一項固定資產(chǎn)，我們在會計核算上采用直線法計提折舊，假設原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準備5000，那么固定資產(chǎn)目前的凈值=50000-10000-5000=35000.假設稅法上也要求企業(yè)采用直線法計提折舊，那么稅法上核算的該固定資產(chǎn)的凈值=50000-10000=40000.為什么稅法上不減去減值準備呢。

因為減值準備屬于一種預提性質(zhì)的費用，是一種準備，稅法上簡單的說只承認你實際真實發(fā)生的，對于還沒有發(fā)生的、企業(yè)預提的稅法上根本不承認。

不過，這部分預提的費用稅法上規(guī)定，在未來發(fā)生時可以抵扣。所以，這5000元減值準備就是可抵扣暫時性差異，而這種差異是對企業(yè)是有利的，將來可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。

如果按照死方法理解，就是資產(chǎn)的會計核算價值比稅法上核算的價值（計稅基礎）小，那么就應該將差額部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)，如果前者比后者大，那么就應該確認遞延所得稅負債。負債的會計核算價值比稅法上核算的價值小，應確認遞延所得稅負債，反之應確認遞延所得稅資產(chǎn)。

本文到此講解完畢了，希望對大家有幫助。