大家好，我是小夏，我來為大家解答以上問題。2023企業(yè)所得稅計算題，企業(yè)所得稅計算題很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、根據(jù)新企業(yè)所得稅法之規(guī)定，企業(yè)福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的稅前扣除計算基礎是相同的，即為企業(yè)工資薪金總額。因此，該題福利費稅前可列支：90*0.14=12.6;職工教育經(jīng)費稅前可列支:90*0.25=2.25。

2、需要納稅調整項目：

業(yè)務招待費：3000*0.5%=15小于30*0.6=18,納稅調增30-15=15萬;

福利費:納稅調增14-12.6=1.4

職工教育經(jīng)費::納稅調增3-2.25=0.75

廣告費:3000*0.15=450,納稅調增500-450=50

捐贈:納稅調增:6

罰款:納稅調增:0.5

利息:納稅調增:20*(8/100-0.05)=0.6

應納所得稅額=(120+15+1.4+0.75+50+6+0.5+0.6)*0.25=48.56萬元,已納30萬元,應補18.56萬元。

本文到此講解完畢了，希望對大家有幫助。